大量咨询费支出,约占总收入的80%！让人大开眼界，究竟是哪位同行胆子那么大！
1
案例一：咨询费竟占收入80%
补税+罚款万元！
咨询费作为一个较难判断真实性的业务，经常被企业用来虚构业务虚列成本。很多企业为达到避税、减税的目的，通过假发票入账，虚构与咨询公司的咨询服务业务，虚列成本，偷逃企业所得税。逃税就是很多企业用“大额咨询费”入账的根本目的。
当钱哥提到“大额咨询费”时，相信大家就能秒懂其中的意思了。税务稽查人员更是见多识广，在检查过程中遇到大额咨询费，几乎都是第一时间在脑海中亮红灯，核实下来十有八九是虚构业务。
但是，本案中该企业收入的80%都是咨询费支出，显然超出了常理。
企业解释的时候又说这是居间费用，居间费用其实就是佣金，而佣金是有扣除限额比例的，不过即使是居间合同签订得也不合常规，同样有造假的嫌疑。
最终该企业因无法提供完整的成本费用资料，难以查账，被核定征收企业所得税多万元，定性偷税罚款多万元。加上长达7年的滞纳金已经超过了税款，又被罚万元，企业肯定损失惨重。
2
案例二：接受万咨询费入账
补税+罚款万！
某市税务局在发票核查中发现A企业从新疆一公司取得万咨询费普通发票数张，并已入账，账目显示：
借：管理费用——咨询费万元
贷：银行存款万元
这种情况下，税务局质问企业，“你这万的咨询费，到底咨询的是什么？”企业负责人既没办法提供有效的合同，也无法陈述咨询服务费发生的合理性，支支吾吾，闪烁其词。
经税务局全面调查，该企业利用假发票入账，伪造银行转账流水，虚构咨询服务费，偷逃企业所得税。税务机关对其做出补缴税款、加收滞纳金并处1倍罚款共计余万元的处理决定。
3
企业经常支付咨询费
应该附的证据链一般有哪些？
对于企业大额费用的支出，原始凭证应当完整齐全，建议附有以下相关单据：
1、咨询费的发票；
2、咨询合同或者协议；
3、咨询项目内部立项书或者内部会议纪要；
4、银行付款流水；
5、企业付款审批单；
6、咨询成果报告；
7、咨询记录或者痕迹；
8、咨询项目验收单；
9、其他相关资料等。
提醒一：
一项费用能否在企业所得税前扣除，不仅仅是看证据链的表象，更看重的是业务背后的实质，一张发票并不足以支撑业务的真实合理，因此业务的实质性测验至关重要。
提醒二：
任何业务从始至终均要形成一个闭环，比如咨询费，开始要有合同协议、过程要有咨询痕迹、结束要有咨询成果或者验收。
4
大额咨询费入账
注意3点
从源头开始，规范财务核算，据实列支成本费用，才是避免税收风险的根本之路。
很多企业的大额咨询费支出，只有发票和转账记录，没有其他任何资料，无法证明业务的真实性，所以不能在税前扣除的。
怎么能判断咨询收取是否真实？至少应该有规范的业务合同，合同中有明确的收费标准，咨询项目要求等，另外应该提供咨询项目最终的成果资料。
当然，虚假业务是经不住检查的，最终只能是补税罚款的后果。建议企业做账的时候，可以尝试着换位思考一下，列支这么大额的一笔咨询费支出，自己相信吗？
1、公司发生大额咨询费支出，应签订相应合同
毕竟咨询服务不是有形的货物，看不见、摸不着，大额咨询费很容易引起税务局
联系电话：