一、坏账损失(事前已经计提减值准备)
1.债务重组协议
2.记账凭证
摘要:坏账损失
借:坏账准备
贷:应收账款—客户公司名称
注意:计提坏账准备(应收账款)
借:信用减值损失
贷:坏账准备准备
所得税扣除,是一定要标准:实际发生、票据、税法认可。计提的资产减值损失和信用减值损失,不能所得税扣除,要做纳税调增。
二、票据贴现
1.银行承兑汇票
注意:(1)商业汇票使用者只能是单位,不能是个人;银行本票、银行汇票、银行支票单位和个人都可以使用;承兑汇票(银行和商业承兑的汇票)只能是单位。
(2)贴现的手续费就是本公司在银行办理承兑款项,相当于在银行贷款的利息;
2.贴现凭证
3.背书
4.记账凭证
摘要:票据贴现
借:银行存款—银行账户金额是实际收到的款项
贷:财务费用—利息费用金额是贴现的利息
应收票据—客户公司金额是票据的金额
注意:贴现只能是开户行贴现
三、支付咨询顾问费
1.付款申请书
2.增值税发票(专用发票)
3.银行客户回单
4.合同
5.记账凭证
摘要:支付咨询顾问费
借:管理费用—咨询费(咨询费是设置的二级科目)
应交税费—应交增值税—进项税额
贷:银行存款—银行账户