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个人所得税减免政策
个人所得税怎样申请减免
个人所得税怎样申[shen]请减免有以下几方面：
1、合并简化部分税目，个人劳务性质收入分[fen]为一类，将偶然所得和其他所得分为一类；
2、完善“基本[ben]扣除+专项扣除”的税前扣除制度，目前个税税前扣除已经包括基本养老、医疗、失业保险费、住房[fang]公积金和在一定的限额以内的职业年金、企业年金、商业健康保险；
、优化税率结[jie]构[gou]，以现行个人所得税法规定的税[shui]率结构为基[ji]础，适度调整边际税率，简化累进级距，合[he]理确定各大类所[suo]得适用税率；
4、探索引入家庭支出申报制度。
《个人所得税法》
第五条
有下列情形之一的，可[ke]以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市[shi]人民规定，并报同级人民代表大会常务委员[yuan]会备案：
（一）残疾、孤[gu]老人员和烈属的所得；
（二）因自然灾害遭受重大损失的。
居民个人从境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵[di]免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规[gui]定计算[suan]的应纳税额。"
有关个人所得税免税的所有文件条款？
关于个人所得税免税的所有文件条款如下：
一、免税
根据《个人所得税法》、《个人所得税法实施条例》和相[xiang]关的文件法规的规定，个人所得税的减免税政策主要有：
（2）乡、镇以上（含乡、镇）人民或经县以上[shang]（含县）人民主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为[wei]者的奖金或者奖品，经主管税务机[ji]关批准，免征个人所得税。
财税字[zi]（）号文件进一步规定，按照或省级地方规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金存入银行[xing]个人账户所取得的利息[xi]收入，免征个人所得[dei]税。
国[guo]税发[fa]（）号文件也进一步规定，在工商银行开设教育[yu]存款专户，并[bing]享受利率优惠的存款，其所取得的利息免征个人所得税。
（6）福利[li]费，即由于某些特定事件或[huo]原因而给职工或其家庭的正常生活造成一定困难，企业、事业单位、机关、社会团体从其根据有关规定提留[liu]的福[fu]利费或者工会经费中支付给职工的临时性生活困难补助，免征个[ge]人所得税[shui]。下列收入不属于免税的福利费范围，应当并人工资、薪金收入计征个人所得税：
①从[cong]超出[chu]规定的比[bi]例或基数计提的[de]福利费、工会经费中支付给个[ge]人的各种补贴、补助；
②从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、津贴；
③单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。
（7）抚恤[xu]金、救济金（指民政部门支付给个人的生活困难补助），免征个人所得税。
（8）保险公司支付的保险赔款免征个人所得税。
（9）军人的转业费、复员费，免征个人所得税。
（10）我国参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得，免征个人所得税。
（11）企业和个人按照或地方规定的比例提取并向指定[ding]金融机构实[shi]际缴纳的住房公积金、失业保险费、医疗保险费、基[ji]本养老保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免征个人所得税。超过或地方规定的比例缴付[fu]的住房公积金、失业保险费、医疗保险费、基本养老保险金，其超[chao]过规定的部分应当并人个人当期工资、薪金收入，计征个人[ren]所得税。个人领取原提存的住房公积金、失业保险费、医疗[liao]保险费、基本养老保险金时免征个人所得税。
（12）按照国税发（）4号文件规定，下岗职工从事社区居民服务业，对其取得的营业所得和劳务报酬所得，从[cong]事个[ge]体经营的自其领取税务登记证之日起、从事独[du]立劳务服务的自其[qi]持下岗证明在当地主管税务机关备案之日起，年内免征个人所得税；但第1年免税期满后由县以上主管税务机关就免税主体及范[fan]围按规定逐年审核，符合条件的，可继[ji]续免征1至2年。
（1）按照国税函发（）号文件规定，对[dui]于在征用土地过程中征地单位支付给土地承包人的青苗补偿费[fei]收入，暂免征收个人所得税。
（14）根据赔偿[chang]法的规定，机关及其工作人员违法行使职权，侵犯公民的合法权益，造成损害的，对受害人依法取得的赔偿金[jin]不[bu]予征税。
（15）按照国税发（）号文件规定，下列[lie]不属于工资、薪金性质的补贴、律贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入[ru]，不征税[shui]：①独生子女补贴；②执[zhi]行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家庭成员的[de]副食补贴；③托[tuo]儿补助费；④差旅费津贴、误餐补助（指按财政部门规定，个人因公在城[cheng]区、郊区工作，不能在工作[zuo]单位[wei]或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据[ju]实际误餐顿数，按规定的标[biao]准发给的误餐费）。
（16）按照财税字（）号文件[jian]规定，个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。
（17）按[an]照国税发（）号、财税字（）号文件规定，个人购买社会福利有奖[jiang]募捐奖券、体[ti]育彩票，凡一次[ci]中奖收人[ren]不超过1万元[yuan]的[de]暂免征收个人所得税，超过1万元的应按规定征收个人所得税。
（18）按照（94）财税字第号文件规定，下列所得，暂[zan]免征收个[ge]人所得[dei]税：①个人举[ju]报、协查各种[zhong]违法、犯罪行为而得到的奖金；②个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费；③个人转让自用达5年以上、并且是惟一的家庭[ting]生活用房取得的所得；④达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年[nian]龄的高级专家（指享受发放的特殊津贴的[de]专家、学者），其在延长离休退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征[zheng]个人所得税。
（19）按照财税字（）号文件规定，为鼓励个人换购住房，对出售自有住房并拟在现有住房出售后1年内[nei]按市场价格重新购房的纳税[shui]人，其出售现住房所应缴的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或[huo]部分予以免税，具体办法为：
①个人[ren]出售现住房所应缴纳的个人所得税税款，应在办理产权过户[hu]手续前，以纳税保[bao]证金的形式向当地主管税[shui]务机关缴纳。税务[wu]机关在收取纳税保证金时，应向纳税人正式开具“纳税保证金收据”，并纳入专户存储。
②个人出售现住房后1年内重新购房的，按照购房金额大小退还相应纳税保证金。购房金额大于或等于原住房销售额（原住房为已[yi]购公有住房的，原住房销售金额应[ying]扣除已按规[gui]定向财政或原产权单位缴纳的所得收益，下同[tong]）的，全部退还纳税保证金；购房金额小于原住房销售额的，按[an]照购房金额占原住房销售额的比例退还纳税保证金，余额作为个人所得税缴入国库。
③个人出售现住房后一年内未重新购房的，所缴纳的纳税保[bao]证金全部作为个人所得税缴人国库。
④个人在申请退还纳税保证[zheng]金时，应向主管税务机关提供合法、有效的售房、购房合同和主管税务机关要求提[ti]供的其他证明材料，经主管税务机关审核确认后方可办理纳税保证金退还手[shou]续。
⑤跨行政区域售、购住房又是[shi]符合退[tui]还纳税保[bao]证[zheng]金条件的个人，应向纳税保证金缴纳地主管税务机关申请退还纳税保证金[jin]。
（20）按照国[guo]税发（）号文件规定，科研机构（指按[an]照[zhao]中编办发（）26号文件规定设置审批的自然科学研究事业单位机构）、高等[deng]学校（指全日制普通高等学校，包括大学、专门学校和高等专[zhuan]科学校）转化职务科技成果以股份或[huo]出资比例等股权形[xing]式给予科技人员（必须时科研机构和高等[deng]学校的在编正式职工[gong]）个人的奖励，经主管税务机关审核后，暂不征收个人所[suo]得税。奖励单位[wei]或获[huo]奖人应当向主管税务机关提供有关部门根据[ju]《关于以高新技术成果出资入股若干问题的规定》[国科发政字（）26号]和《〈关于以高新技术成果出资入股若干问题的[de]规定〉实施办法》（国科发[fa]政字（）号）出具的《出资人股高新技术成果认定书》、工商行[xing]政管理部门办理的企业登记手续及经工商行[xing]政管理机关登[deng]记注册的评估机构的技术成果价值评估报告和确认书。不提供[gong]上述资料的，不得享受暂不征收个人所得税优惠政策。获奖人按股份、出资比例获得分红时应对其所得按“利息、股息、红[hong]利所得”应税项目征收个人所得税；获奖[jiang]人转让股权、出资比例，对其所[suo]得按“财产转让所得[dei]”应税项目征收个[ge]人所得[dei]税[shui]，财产原值为零。
（21）按照《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》的规定，下列[lie]项[xiang]目经批准可以减征个人所得税，减征的幅度和期限由各省、自治区、直辖市人民决定：
①残疾、孤寡人员和烈属的所得[dei]；
②因[yin]自然灾害造成重大损失[shi]的
（22）《个人所得税法》规定，稿酬所得可[ke]以按照应纳税额[e]减[jian]征0%。
（2）对个人从[cong]基层供销社、农村信用社取得的利息或者股息、红利收入是否征收个人所得税由省、自治区、直辖市税务局报请确定[ding]，报财政部、税务总局备案。
（24）按照（80）财税外字第号文件规定，对于从海外汇入的下列[lie]外汇收[shou]入免征个人所得税：①华侨从海外汇人我国境内赡养其家属的侨汇；②继承国外遗产从[cong]海外调入的外[wai]汇；③取回[hui]解冻在美资金汇入的外汇。
（25）按照（94）财税字第号、国税函发（）号、国税发[fa]（）号等文件规定，境外人员的下列所得，暂免征收个人所得税：
①外籍个人[ren]以非现金形式或者实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税[shui]。对于住房补贴、伙食补贴、洗衣费，应由纳税人在首次取得上述补贴或上述补贴数额、支付方式发生变化的[de]月份的次月进行工[gong]资薪金所得纳[na]税申报时，向主管税务机关提供上述补[bu]贴的有效凭证，由主管税务机关核准[zhun]确认免税。对[dui]于[yu]搬迁费，应由纳税[shui]人提供[gong]有效凭证[zheng]，由主管税务机关审核认定，就其合理的部分[fen]免税。
②外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差[chai]补贴，暂免征收个人所得税。对此类补贴，应由[you]纳税人提供出差[chai]的交通费、住宿费凭证或企业安排出差的有关计划，由主[zhu]管税务机关确认免税。
③外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教[jiao]育费等，经当地税务机[ji]关审核批准为合理的部分，暂免征收个人所得税。对探亲费，应由纳税人提供探亲的交通支出凭证（复印件），由主管税务机关审核，对其实际用于本人探亲，且每年探亲的次数和支付的标准合理的[de]部分给予免税。对于语言训练费和子女教育费，应由纳税人提供在境内接受上述教育的支出凭证和期限证明材料，由[you]主管税务机关审核，对其在境内接受语言培训以及子女在境内接受教育取得的语言[yan]培训费和子[zi]女教育费补贴，且在合[he]理数额内的部分给予免税。
④外籍个人从[cong]外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免[mian]征收个人[ren]所得税。
⑤符合规定的[de]外籍专家的工资、薪金所得，暂免征收个人所得税。具体是指：
A．根据世界银[yin]行专项贷款协议由世[shi]界银行直接[jie]派往我国工作的外国[guo]专家的工资、薪金所得，暂免征收个人所得税[shui]。所谓“直接派往”指世界银行[xing]与该专家签订提供技术服务协议或与该专家的雇主签订技术服务协议，并指定该[gai]专家为有[you]关项[xiang]目提供技[ji]术服务，由世界银行支付该外国专家工资、薪金。该外国专家在办理免税手续时，应当提供其与世界银行签订的有关合同和[he]其工资、薪金所得由世界[jie]银行支付、负担的证明[ming]。
B．联合国组织直接派[pai]往我国工作的专家的工资、薪金所得，暂免征收个人所得税。所谓“直接派往”指联合国组织与该专家签订提供技术服务[wu]协议或与该专家的雇主签订技术服务协议，并[bing]指定该专家为有关项目提供技术服务，由联合国组织支付该外国专家工资、薪金。联合国组织是指[zhi]联合国的有关组织，包括联合国开发计划署、联合国人口活动基金、联合国儿童基金[jin]会、联合国技[ji]术合作部、联合国工业发展[zhan]组织、联合国粮农组织、世界粮食计划署、世界卫生组[zu]织、世界气[qi]象组织、联合国教科文组织等。该外国专家在办理免税[shui]手续时，应当提供其与联合国组织[zhi]签订的有关合同和其工资、薪金所得[dei]由联合国组织支付、负担的证明。
C．为联[lian]合国援助项目来华工作的专家的工资、薪金所得，暂免征收个人[ren]所得税。
D．援助国派往我国专[zhuan]为该国无偿援助项目工[gong]作的专家的工资、薪金所得，暂[zan]免征收个人所得[dei]税。
E．根据两国签订的文化交流项目来华两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的，对其工资、薪金所得，暂免征收个人所得税。
F．根据我国大专院校国际交流项目来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国负[fu]担的，对其工资、薪金所得，暂免征收个人所得税。
G．通过民间科研[yan]协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国负担的，对其工资、薪金所得，暂免征收个人所得税。
（26）按照规定，持有B股或海外股（包括H股）的外籍个人，从发行该B股或海外股的境内企业所取[qu]得的股息（红利）所得，暂免征收个人所得税。
（27）国税函（）号文件《税务总局[ju]关于个人所[suo]得税[shui]若干业务问题的批得》规[gui]定：个人出租财产取[qu]得的财产租赁收，在计算缴[zhuo]纳个人所得税务局时，应依次扣除以下费用：
①财产租赁过程中缴纳的税费
②由纳[na]税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用
③税法规定的费用扣除标准。
个人所得税减免怎么申请？
打开个人所得税APP，点击我要办税，然后点击专项附加扣除填报，填[zhen]写需要减免的费用即可。
专项扣除包括：子女教育[yu]、继续教育、大[da]病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡[shan]养老人等费用[yong]。
居民个人的综[zong]合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专[zhuan]项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余[yu]额，为应纳税所得额。也就是如果居民的[de]年[nian]收[shou]入没有达到6万元不需要缴税，也就没有以上的专项扣除可[ke]以减免。
拓展资料
根据《个人所得税法》第五条第一款规[gui]定，残疾人，孤老人员和烈属的所得，可以申[shen]请减免个人所得税，居民需要[yao]到当地的税务局，提供相应的材料后才能减免个人所得税。
个税所得税改革措施
合并简化部分税目。适当归并所[suo]得分类可以反映纳税人真实纳税能[neng]力，可[ke]能先将目前11个所得小类分成几个大类，例如将[jiang]个人劳务性质收入分为一类，其中包括工[gong]资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得。将财产性收入分为一类，包括个体工商户的生产经营所得、企事业单位承包经[jing]营承租经营所得、特许权使用费所得、利息[xi]股息红利[li]所得、财产租赁所得、财产[chan]转让所得[dei]。将偶然所得和其它所得分为一类。
1.下载并安装个税APP，安装成功后，点击个人中心的登录/注册。进入到登陆界面，点击注册，再点击人脸识别[bie]认证注[zhu]册，输入手机号、密码，进行[xing]注册认证。
2.注册成功后，登陆APP，点击首页，再点击继续教育，页面弹出提示框[kuang]，点击准备完毕，进入填报。减免总共有6项，此6项都[du]是相同的操作方法。
.页面弹出对话框，核对手机号、邮箱、地址，无误后，点击下一步，页面跳转，点击继续教育类型选择框。
4.点击继续教育[yu]类型选择框后，选择相应的学历资料，再点击确定，页面跳转，选择教育起止日[ri]期，点击[ji]下一步。
5.点击下一步后，点[dian]击通过扣缴义务人申报，选择申报[bao]个税的公司，再点击提交[jiao]。
6.提交成功后，点击查询，再点击专项扣除填报记录，就[jiu]可以看到填报成功的个税减免申报了。
7.公司在给员工申报个税的时候，进入自然人税收管[guan]理[li]系统，点击下载更新，就可以把员工申报的个税减免金额，在工资中直接扣减了。
一、2个税减免如何申报
1、首先，在手[shou]机上面下载个人所得税手机APP，并且完成安装
2、打开个人所得税手机APP，出现[xian]软件首页
、点击右下角的“个人中心”
4、在改页[ye]面[mian]中点[dian]击“登录/注册”，按照指示[shi]完成实名认证，然后登录账号
5、然后，回到APP首页，在该页面中有“子女教育”、“继续教育”、“大[da]病医疗”、“住房贷[dai]款利息”、“住房租金”、“赡养老人”等六大类，根据自己的实际情况来进行个税申报扣除
6、在进行正式申报之前，需要准备好相应的申报材料，然[ran]后再进行正式申报
7、最后按照提[ti]示填写[xie]资料即可，最[zui]后提交材料就完成了个税申报扣除[chu]。
二、个税所得税改革[ge]措施
目前有较多建议对起征点设立标准[zhun]指数化调整机制，结合物价水平及通货膨胀程度进行动态灵活调整，减轻经济波动对居民生活水平的影响，还有建议提出实施区域差别化的起征点，这些建议能否实施还需要观察。
优化税率[shuai]结构。以现行个人所得[dei]税法规定的税率结构为基础，适度调整边际税率，简化累进级距，合理确定各大类所得适用税率。
探索引入家庭支出申报制度。由于家庭结构变化、家庭经济[ji]结构的复杂性，短期内难以完全实施[shi]家庭综合申报，会在先在保持以个人为纳税[shui]单位的基础上，逐步允许夫妻联合申报家庭赡养老人、子女教育、住房按揭贷款利息等相关支出，并在夫妻之间分摊扣除或由一方扣除，夫妻双方分别纳税。
完善涉税信息[xi]系统[tong]和征管机制。首先推进工商、公[gong]安[an]、司法、海关、社保、银行、住房、证券等部门涉税信息共享，实现跨部门、跨地区的涉税信息联[lian]网，建立健全自然人收入和财产信息系统。税前扣除信息真实性的核查，也对税务部门[men]数据分析、调查能力、征[zheng]管能力提出[chu]更高[gao]要求。此外还需要个人税号普及、涉税信息绑定、诚信体系约束等配套政策[ce]健[jian]全。"
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